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关于《成都市财政局关于成都市政府性审计、会计业务会计师事务所名单管理工作有关事项的通知》规范性文件有关问题的解读


来源admin作者 admin时间 2018-11-26 09:51:49阅读次数 441


 为贯彻落实国务院召开全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议有关精神,2018年10月,成都市财政局制定发布了《关于成都市政府性审计、会计业务会计师事务所名单管理工作有关事项的通知》(以下简称《有关事项通知》),自印发之日起施行。现就有关问题说明解读如下:

    一、文件制定的背景

    2018年5月,为进一步加强我市国有资产管理,规范政府性资金审计、会计业务选聘会计师事务所行为,提高会计信息质量,促进我市注册会计师行业健康发展,成都市财政局印发了《成都市政府性审计、会计业务会计师事务所名单管理办法》、《〈成都市政府性审计、会计业务会计师事务所名单管理办法〉实施细则》和《成都市政府性审计、会计业务会计师事务所服务情况评价办法(试行)》(即成财规〔2018〕1、2、3号文件,以下简称《管理办法》及其配套文件)。2018年6月,国务院召开全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议,李克强总理在讲话中指出,要“大力破除市场准入壁垒,创新监管理念和方式,推动‘放管服’改革向纵深发展”。为贯彻落实这次会议的有关精神,我们认为有必要对《管理办法》及其配套文件的有关事项进行调整,进一步完善其市场准入、退出和管理机制。

   二、文件制定的主要过程

    2018年7月,成都市财政局开展了对《管理办法》及其配套文件部分条款进行调整的研究工作。在征求有关部门意见、深入研究的基础上,形成了《成都市财政局关于成都市政府性审计、会计业务会计师事务所名单管理工作有关事项的通知》的送审稿。送审稿形成后,根据各方反馈意见进行了修改完善,最终形成了《成都市财政局关于成都市政府性审计、会计业务会计师事务所名单管理工作有关事项的通知》。2018年10月,经履行有关规定程序后,正式对外发布。

    三、文件制定的主要内容

   《有关事项通知》制定的主要原则是:持续深入推进“放管服”改革,最大限度减少市场准入限制,创新和完善事中事后监管,打造公平竞争的营商环境。主要内容如下:

   (一)放开市场准入条件。一是放开准入资质。不再将会计师事务所连续执业和无不良记录均应为3年作为业务名单的准入条件。规定凡“经省级财政部门批准,在工商行政管理部门注册登记,取得有效执业证书,在财政部门年度报备合格”的会计师事务所均可自愿申请进入业务名单。二是放开准入时限。去除业务名单每三年重新征集一次,每年补充一次的准入时间限制,规定“业务名单的征集工作不再集中开展,会计师事务所可随时申请进入业务名单。”三是放开准入程序限制。事务所申请进入业务名单不再需要经过专家评审,仅由我局对其基本条件和有关情况进行核实并公示无异议后即可进入。

(二)进一步完善退出机制。将《管理办法》及其配套文件中调出业务名单的十一种情形中的十种调整为评价依据。规定“除因不再符合业务名单入选条件而调出业务名单外,其他情形将仅作为会计师事务所执业情况记录在案并作为其在业务名单内参与比选或给予评价的依据”。同时,强化信用监管,规定“必要时将按规定提交至国家、省、市企业信用系统、社会诚信体系系统予以记录。”

(三)进一步明确处罚和惩戒实施主体。我局按管理权限不作为对会计师事务所进行行政处罚和行业惩戒的实施主体,规定“对会计师事务所的行政处罚和行业惩戒由具有相应管理权限的行业主管部门和协会组织作出”。

同时,按照上述内容对《会计师事务所比选评分表》和《会计师事务所服务情况综合评价评分表》进行了相应的调整和补充。

    四、文件的效力

    《有关事项通知》是《管理办法》及其配套文件的补充规定,原有规定与该文件内容不一致的,以《有关事项通知》的规定为准。



 
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